Lo esencial en 30 segundos
- Nómina (retención mensual): con base gravable de $10,000, el ISR aproximado por tabla es $238.92 antes de subsidio; con subsidio al empleo y prestaciones puede bajar más.
- RESICO PF (ingresos cobrados $10,000/mes): pagas 1% = $100 de ISR.
- Si tu $10,000 trae IVA incluido (16%): el precio sin IVA es $8,620.69 y el IVA es $1,379.31. Ese IVA no es tuyo, se entera al SAT (acreditable contra tu IVA de gastos).
Estos números son ilustrativos. En nómina intervienen IMSS/ISR/subsidio; en facturación, gastos deducibles e IVA acreditable. Tu contador debe correr tu caso exacto.
Escenario A · Asalariado que gana $10,000 al mes
La empresa te retiene ISR usando la tarifa de retención mensual. Para un ingreso mensual gravado de $10,000:
- Tramo aplicable: de $8,952.50 a $75,984.55
- ISR = $171.88 + 6.40% sobre el excedente del límite inferior
- Cálculo: $171.88 + 0.064 × (10,000 − 8,952.50) = $238.92 (aprox.)
Luego se aplica el subsidio al empleo (si procede), que puede reducir esa retención e incluso dejarla muy baja en ciertos rangos. La tarifa de retenciones 2025 aparece consolidada en recursos de referencia y en el Anexo 8 (tablas de tarifas 2025).
Ojo: también hay cuotas de seguridad social (IMSS) que afectan tu neto de nómina, pero no son ISR. (Consulta tablas/porcentajes vigentes para ver su efecto en tu salario neto).
Escenario B · RESICO (Personas Físicas) que cobra $10,000 en el mes
En RESICO PF pagas una tasa directa sobre ingresos efectivamente cobrados:
- Para $10,000 en el mes, caes en el tramo “hasta $25,000” → tasa 1%
- ISR a pagar = $100
No hay deducciones; la “simplicidad” ya va incorporada en la tasa.
Escenario C · Honorarios / Actividad empresarial (no RESICO) por $10,000
Si facturas honorarios/actividad empresarial en régimen general:
- ISR provisional: se calcula con tarifa mensual (similar a la del Escenario A), pero aquí sí restas deducciones (gastos indispensables, depreciación, etc.).
- IVA (16%): si emites CFDI por $10,000 + IVA, cobras $11,600. Luego enteras el IVA cobrado menos el IVA acreditable de gastos.
- Si tu precio al cliente es $10,000 “IVA incluido”, el neto sin IVA es $8,620.69 y el IVA es $1,379.31.
En servicios a personas morales puede haber retenciones de ISR/IVA en el CFDI de honorarios—consúltalo con tu contador porque cambia el flujo y el entero.
¿Y si mis $10,000 son ventas al público?
- Si el precio incluye IVA, el ingreso sin IVA es $8,620.69 y IVA $1,379.31 (16%).
- En RESICO pagarías además 1% sobre lo cobrado (sin IVA) si eres PF en ese régimen.
- En régimen general, sumarías ingresos − deducciones para tu ISR y manejarías IVA trasladado − acreditable.
Tabla comparativa rápida (referencial)
| Situación | Base considerada | ISR aprox. por $10,000 | Notas |
|---|---|---|---|
| Nómina (retención mensual) | Sueldo mensual gravado | $238.92 | Puede bajar con subsidio al empleo y prestaciones. |
| RESICO PF | Ingresos cobrados del mes | $100 (1%) | No hay deducciones; tasas progresivas por rango. |
| Honorarios (no RESICO) | Ingreso − deducciones | Depende (misma tarifa que A, pero con deducciones) | Además gestionas IVA. |
| “$10,000 IVA incluido” | Precio final al público | $8,620.69 base + $1,379.31 IVA | El IVA no es utilidad; se entera (menos acreditable). |
Consejos para pagar lo justo (y no de más)
- Verifica tus CFDI (RFC, nombre/razón social y código postal) en CFDI 4.0; errores invalidan deducciones/entera.
- En nómina, revisa recibo CFDI y ajuste anual (bonos/aguinaldo).
- Si facturas, separa ingresos vs. IVA en tu flujo de caja.
- En RESICO, recuerda que la tasa es sobre lo cobrado (sin IVA).
